Při fakturaci do EU rozhoduje, komu fakturuješ — B2B (firmě s VAT ID) nebo B2C (koncovému zákazníkovi). Pro B2B platí reverse charge (faktura bez DPH, daň odvádí odběratel ve své zemi). Pro B2C služby platí stát zákazníka — řeší se přes OSS.
Tři základní scénáře fakturace do zahraničí
| Komu fakturujete | Co fakturujete | Jak na DPH |
|---|---|---|
| Firma z EU (B2B) | Služby | Bez DPH, reverse charge |
| Firma z EU (B2B) | Zboží | Bez DPH (dodání do EU) |
| Koncový zákazník v EU (B2C) | Digitální služby / e-shop | Sazba DPH dle státu zákazníka, OSS |
| Klient mimo EU (Brazílie, USA...) | Cokoli | Bez DPH (export) |
1. Reverse charge — fakturace firmě z EU
Nejčastější případ pro českého OSVČ: fakturuješ slovenské, polské nebo německé firmě. Pravidlo zní:
Místem plnění je stát odběratele. Vy jako dodavatel fakturu vystavíte BEZ DPH. Odběratel ve své zemi odvede DPH dle svých pravidel a zároveň si může DPH odečíst (= efektivně 0 Kč navíc).
Co musí faktura obsahovat:
- Vaše DIČ (CZ + 8 čísel) — musíte být plátce DPH nebo identifikovaná osoba
- VAT ID odběratele (např. SK1234567890, PL1234567890)
- Místo plnění — uvádí se země odběratele
- Sazba DPH = 0 % nebo „není předmětem české DPH"
- Poznámka:
„Daň odvede zákazník — reverse charge dle § 92 ZDPH"(česky) nebo„Reverse charge — VAT to be accounted for by the customer"(anglicky)
Před vystavením faktury si vždy ověřte VAT ID odběratele v evropské databázi VIES (viz níže). Pokud je VAT ID neplatné, reverse charge neplatí — musíte fakturu vystavit s českou DPH 21 %.
2. VIES — kontrola VAT ID zákazníka
VIES (VAT Information Exchange System) je oficiální evropská databáze, kde si můžete ověřit, zda VAT ID odběratele existuje a je platné.
Adresa: ec.europa.eu/taxation_customs/vies
- Vyberete zemi (např. Slovensko)
- Zadáte VAT ID bez prefixu (např.
1234567890) - Systém vrátí: platný / neplatný + údaje firmy (název, adresa)
Doporučujeme si screenshot uložit ke každé reverse-charge faktuře — slouží jako doklad, že jste pravidla dodrželi v případě kontroly finanční správy.
Taxuj.cz umožňuje ověření VAT ID přímo v editoru faktury — jedním kliknutím dotáhne údaje z VIES bez nutnosti otevírat prohlížeč.
3. Souhrnné hlášení
Pokud děláte reverse-charge fakturace do EU, musíte podávat souhrnné hlášení finančnímu úřadu:
- Měsíčně, pokud jste měsíční plátce DPH
- Čtvrtletně, pokud jste čtvrtletní plátce
- Hlášení obsahuje seznam odběratelů z EU + součet fakturovaných částek za období
- Podává se elektronicky přes daňový portál (Datová schránka, EPO)
4. Fakturace v eurech
Fakturu můžete vystavit v jakékoli měně, ale pro daňové účely musíte v účetnictví vést částku v Kč. Použije se kurz ČNB:
- Pro plátce DPH: kurz ČNB k datu UZP (uskutečnění zdanitelného plnění)
- Pro neplátce DPH: kurz ČNB k datu vystavení faktury (doporučení)
Taxuj.cz na faktuře v EUR automaticky doplní aktuální kurz ČNB a přepočet do CZK.
5. B2C — One Stop Shop (OSS)
Pokud prodáváte koncovým zákazníkům do EU (např. e-shop, digitální služby, online kurzy), pravidla jsou jiná. Místo reverse charge platí:
- Do limitu 10 000 EUR ročně (cross-border B2C v EU dohromady) — můžete účtovat českou DPH 21 %
- Nad 10 000 EUR — musíte účtovat DPH dle země zákazníka (19 % Slovensko, 23 % Polsko, 19 % Německo...)
Aby se tě neutloukl byrokratický šok (registrovat se k DPH v každé zemi zvlášť), Evropská unie zavedla OSS — One Stop Shop:
Zaregistruješ se k OSS na českém daňovém portálu. Pak čtvrtletně podáš jediné hlášení, ve kterém uvedeš všechny EU prodeje rozdělené dle států. Český finanční úřad pak peníze rozešle do správných zemí. Žádné registrace v zahraničí.
6. Klienti mimo EU (Brazílie, USA, Velká Británie...)
Při fakturaci do třetích zemí mimo EU je to nejjednodušší:
- Faktura bez DPH (export není předmětem české DPH)
- Žádné souhrnné hlášení do EU
- Žádné OSS
- Poznámka na faktuře: „Export — not subject to Czech VAT"
Pozor však na lokální daně v cílové zemi — některé státy (USA některé jurisdikce, UK, Austrálie) mají pro nerezidenty vlastní pravidla. Doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem před prvním klientem z exotické země.
Praktický příklad: faktura na Slovensko
Český OSVČ (plátce DPH) fakturuje slovenské společnosti za IT konzultaci 50 000 Kč:
| Pole faktury | Hodnota |
|---|---|
| Dodavatel | Jan Novák, IČO 12345678, DIČ CZ12345678 |
| Odběratel | Slovak Co. s.r.o., IČO 51234567, IČ DPH SK2024567890 |
| Měna | EUR (kurz ČNB k UZP) |
| Položka | IT konzultace — 1 ks × 2 000 EUR |
| Sazba DPH | 0 % (reverse charge) |
| Celkem | 2 000 EUR |
| Poznámka | „Daň odvede zákazník — reverse charge dle § 92 ZDPH" |
V Taxuj.cz to vystavíte za 2 minuty — VAT ID se ověří přes VIES, faktura se vygeneruje s eurovými hodnotami i Kč přepočtem, reverse charge text se přidá automaticky.
Fakturuj do EU bez chyb
Taxuj.cz podporuje fakturaci ve 4 měnách (CZK / EUR / GBP / PLN), ověření VAT ID přes VIES a automatický reverse charge text.
⬇ Stáhnout Taxuj.cz zdarmaČasté chyby při fakturaci do EU
- ❌ Reverse charge bez ověření VAT ID v VIES (finanční úřad vám pak doměří českou DPH)
- ❌ Faktura v EUR bez přepočtu na Kč v účetnictví
- ❌ Špatný kurz — použili jste kurz k datu vystavení místo k datu UZP
- ❌ Neuvedení reverse charge poznámky na faktuře
- ❌ B2C prodej nad 10 000 EUR bez registrace k OSS
- ❌ Nevedení souhrnného hlášení reverse-charge faktur
Shrnutí
- B2B firmě z EU → faktura bez DPH, reverse charge, ověřit VAT ID v VIES, souhrnné hlášení
- B2C zákazníkovi v EU → do 10 000 EUR ročně lze česká DPH, nad limit zaregistrovat OSS
- Klient mimo EU → faktura bez DPH (export), žádné EU hlášení
- Vždy v účetnictví převod do CZK kurzem ČNB
Související čtení: DPH pro živnostníky → · Jak vystavit fakturu pro OSVČ →